Møbler og innbo ved utleie: kostnad i år eller avskrivning?

Du har møblert utleieenheten. Sofa, senger, spisebord, hvitevarer, noen lamper. Kvitteringene ligger i en bunke, og spørsmålet er enkelt å stille: kan hele beløpet trekkes fra i år, eller må det fordeles over flere år?

Svaret avhenger av to størrelser, og de vurderes for den enkelte anskaffelsen — ikke for bunken samlet. Skatteetaten har trukket grensen selv, og den er tallfestet.

Hovedregelen Skatteetaten beskriver på siden om skatt ved utleie av bolig og eiendom (lest 15. september 2026) er at en anskaffelse skal avskrives i stedet for å fradragsføres direkte når begge disse er oppfylt:

• Kostprisen er 30 000 kroner eller mer. Grensen har vært 30 000 kroner fra og med inntektsåret 2024; fram til og med 2023 var den 15 000 kroner. Bruker du en eldre artikkel som fasit, regner du med feil tall.
• Brukstiden er minst tre år. Altså at gjenstanden forventes å vare i tre år eller mer når den kjøpes.

Er bare én av dem oppfylt, får du fradrag for hele beløpet i kjøpsåret. Det er verdt å stoppe ved den setningen, for den er mer sjenerøs enn folk tror: en sofa til 18 000, en seng til 9 000 og et spisebord til 7 000 ligger alle under grensen hver for seg, og trekkes fra i sin helhet det året de kjøpes — selv om de til sammen koster 34 000, og selv om de skal stå i leiligheten i mange år.

Hvor grensen går for en samlet leveranse — én faktura på en ferdig møbelpakke, der ingen enkeltgjenstand koster 30 000 — sier ikke Skatteetatens utleieside noe om i klartekst. Vi gjetter ikke på det. Står du med en slik faktura, er det et spørsmål å ta med Skatteetaten eller regnskapsføreren, ikke et spørsmål å avgjøre etter magefølelsen.

Ligger gjenstanden over begge grensene, skal den avskrives, og innbo og inventar hører hjemme i saldogruppe d — «personbiler, maskiner og inventar mv.» — med en avskrivningssats på 20 prosent for 2026, ifølge Skatteetatens oversikt over avskrivningssatser (lest 15. september 2026).

Saldoavskrivning er ikke det samme som å dele beløpet på antall år. Prosenten regnes hvert år av det som står igjen, ikke av kjøpesummen. Si at du kjøper en vaskemaskin til fellesvaskeriet for 45 000 kroner — tallene er et eksempel:

• År 1: 20 % av 45 000 = 9 000 kroner i fradrag. Igjen: 36 000.
• År 2: 20 % av 36 000 = 7 200 kroner. Igjen: 28 800.
• År 3: 20 % av 28 800 = 5 760 kroner. Igjen: 23 040.

Fradraget blir altså størst det første året og faller deretter. En saldo tømmes aldri helt av prosentregning alene, og Skatteetaten har derfor en egen regel om at en liten restsaldo kan fradragsføres i sin helhet. Beløpsgrensen for det står hos kilden — vi gjengir den ikke her, fordi den endrer seg.

Regelen er lettest å se på eksempler. Beløpene under er eksempler, ikke satser:

• Møblering av en hybel: sofa 14 000, seng 8 000, skrivebord 4 000. Hver gjenstand ligger under 30 000 kroner. Fradrag for hele beløpet i kjøpsåret, selv om alt skal stå der i mange år.
• En brukt sofa til 3 000 kroner. Langt under grensen. Fradrag i kjøpsåret — og kvitteringen fra en privatperson er like gyldig som en faktura, så lenge den viser hva som ble kjøpt, av hvem, når og for hvor mye.
• En TV til 34 000 kroner som du regner med å bytte etter to år. Over beløpsgrensen, men under treårsgrensen. Fradrag i kjøpsåret — begge grensene må passeres, og her er bare én av dem det.
• En vaskemaskin til fellesvaskeriet, 45 000 kroner, forventet brukstid ti år. Over begge grensene. Avskrives, saldogruppe d.

Vurderingen av brukstid er din, og den skal gjøres ved kjøpet — ikke i etterkant når du ser hva som passer best. Skriv gjerne ned hva du la til grunn; det er den enkleste måten å kunne forklare valget to år senere.

Går møblene delvis til privat bruk — du bor selv i en del av boligen, eller sofaen står i fellesarealet dere begge bruker — er det bare utleiedelen som er en fradragsberettiget kostnad. Fordelingen er din, og den bør være den samme fra år til år.

Det finnes ett unntak som er verdt å kjenne, og som er lett å tro gjelder bredere enn det gjør. Leier du ut fullt møblert for kortere tid enn tre år, og bruker møblene selv før og etter utleieperioden, kan du etter Skatteetatens beskrivelse kreve fradrag for slitasje på møblene med 15 prosent av brutto leieinntekt, i stedet for å regne saldoavskrivning.

Alle tre vilkårene må være på plass. Dette er ikke en regel for møblert utleie generelt, og ikke en regel for den som møblerer en utleieleilighet han aldri selv har brukt eller skal bruke. Den er skrevet for den typiske situasjonen der noen leier ut sin egen møblerte bolig mens de er bortreist et år eller to. Ordlyden står på Skatteetatens utleieside, og der bør du lese den før du bruker den.

Merk også at fradraget da regnes av leieinntekten, ikke av hva møblene kostet. Er leien høy og møblene beskjedne, kan 15 prosent være mer enn en saldoavskrivning ville gitt — og motsatt.

Et fradrag forutsetter en skattepliktig inntekt. Leier du ut en del av boligen du selv bor i, og inntekten er skattefri etter reglene for det, er det ingenting å trekke møblene fra i — verken direkte eller over tid. Guiden om skattefri utleie i egen bolig forklarer hvor den grensen går. Er utleien skattepliktig, er møblene én av flere kostnader du kan trekke fra, og guiden om fradrag ved utleie tar resten av listen.

Vi gir ikke skatteråd her, og grensetilfeller finnes. Det vi gjør, er å gjengi hva Skatteetaten skriver og peke på hvor du finner det selv.

En vanlig sammenblanding: et nytt kjøkken og en ny sofa behandles ikke likt, selv om begge står i den samme leiligheten. Kjøkkenet er fast innredning og vurderes mot skillet mellom vedlikehold og påkostning på selve boligen — det har sin egen guide. Sofaen er løsøre, og vurderes mot grensene i denne artikkelen.

Praktisk betyr det at et og samme oppussingsprosjekt kan ha tre utfall i regnskapet på én gang: malingen er vedlikehold og trekkes fra i år, det nye badet er påkostning og følger boligen, og møblene følger sin egen grense. Det høres kronglete ut, men det er i realiteten tre uavhengige spørsmål, og hvert av dem har et kort svar.

Dette er den viktigste setningen i artikkelen for den som fører regnskap i et program: Ledgio avskriver lineært over den levetiden du oppgir — like mye hvert år, regnet dagbasert fra anskaffelsesdatoen. Skatteetatens regel er saldoavskrivning med faste satser per saldogruppe. De to tallene er sjelden like, og begge kan være riktige samtidig: det ene er regnskapets bilde av verdifallet, det andre er skattereglenes.

For et aksjeselskap håndteres forskjellen i årsoppgjøret, som en linje i broen fra regnskapsmessig til skattemessig resultat. Saldoavskrivningen regner ikke Ledgio ut for deg — den legger du eller regnskapsføreren inn. For en privat utleier uten regnskapsplikt er det bare den skattemessige beregningen som er relevant; da er den lineære avskrivningen i appen en måte å holde oversikt på, ikke tallet som skal i skattemeldingen.

Avskrivningskalkulatoren regner ut den lineære varianten år for år, og sier det samme rett ut. Skal du sette investeringen opp i praksis, viser veiledningen Eiendeler og avskrivning hvordan en eiendel registreres med anskaffelsesdato og levetid.

• Under 30 000 kroner, eller kortere brukstid enn tre år: fradrag for hele beløpet i kjøpsåret.
• 30 000 kroner eller mer og minst tre års brukstid: avskrives, saldogruppe d, 20 prosent i 2026.
• Fullt møblert korttidsutleie der du selv bruker møblene før og etter: 15 prosent av brutto leieinntekt i stedet for saldoavskrivning.
• Vurderingen gjøres per gjenstand. Er det en samlet leveranse, ta spørsmålet med Skatteetaten.
• Uansett hvilken vei det går: fradraget lever eller dør med kvitteringen. Ta vare på den.